Jakie są konsekwencje złożenia oświadczenia poświadczającego nieprawdę?
Osoba, która złoży oświadczenie poświadczające nieprawdę podlega odpowiedzialności karnej.
Odpowiedzialności podlega również zatajenie zmiany statusu FATCA lub - w przypadku CRS - zatajenie zmiany rezydencji podatkowej Klienta poprzez brak aktualizacji właściwego oświadczenia w sytuacji, kiedy zmianie uległ status FATCA Klienta lub jego rezydencja podatkowa podana na potrzeby CRS.
Instytucje finansowe, poza przyjmowaniem od Klientów oświadczeń o statusie FATCA, są również zobligowane do weryfikacji danych Klientów pod kątem wystąpienia „przesłanek FATCA”, czyli zarejestrowanych danych, w tym danych osobowych, których treść może wskazywać na status „podatnika USA” np. adres korespondencyjny lub dane pełnomocników. Szczegółowy katalog „przesłanek FATCA” został określony w Umowie. W przypadku wystąpienia przesłanek, że Klient może być „podatnikiem USA” instytucja ma obowiązek zaraportować dane o jego rachunkach, chyba że będzie posiadać informacje pozwalające na niedokonanie raportowania zgodnie z Umową. Obowiązki instytucji finansowych w zakresie FATCA wynikają z ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rzeczpospolitą Polską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.
Analogicznie, w ramach CRS instytucje finansowe, poza przyjmowaniem od Klientów oświadczeń o rezydencji podatkowej, są również zobligowane do weryfikacji danych Klientów pod kątem ustaleniach ich rezydencji podatkowej oraz wystąpienia okoliczności wskazujących na zmianę tej rezydencji. Obowiązki instytucji finansowych w zakresie CRS wynikają z ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. Zakres tych obowiązków został zaktualizowany ustawą z dnia 13 lutego 2026 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2026 r. poz. 347), która weszła w życie 18 marca 2026 r. i rozszerzyła zakres procedur należytej staranności oraz informacji podlegających raportowaniu w ramach automatycznej wymiany informacji podatkowych (CRS 2.0).
Powyższe działania są podejmowane w stosunku do Klientów posiadających jednostki uczestnictwa Funduszy zarządzanych przez BNP Paribas TFI S.A., zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.