Jakie są konsekwencje złożenia oświadczenia poświadczającego nieprawdę?
Osoba, która złoży oświadczenie poświadczające nieprawdę podlega odpowiedzialności karnej. Odpowiedzialności podlega również zatajenie zmiany statusu poprzez brak aktualizacji oświadczenia w sytuacji, kiedy status FATCA Klienta ulega zmianie.
Instytucje finansowe, poza przyjmowaniem od Klientów oświadczeń o statusie FATCA, są również zobligowane do weryfikacji danych Klientów pod kątem wystąpienia „przesłanek FATCA”, czyli zarejestrowanych danych, w tym danych osobowych, których treść może wskazywać na status „podatnika USA” np. adres korespondencyjny lub dane pełnomocników. Szczegółowy katalog „przesłanek FATCA” został określony w Umowie. W przypadku wystąpienia przesłanek, że Klient może być „podatnikiem USA” instytucja ma obowiązek zaraportować dane o jego rachunkach, chyba że będzie posiadać informacje pozwalające na niedokonanie raportowania zgodnie z Umową. Powyższe działania są podejmowane w stosunku do Klientów, posiadających jednostki uczestnictwa na dzień 30 czerwca 2014 roku.